CBAM（EU炭素国境調整メカニズム）：あなたのHSコードは対象ですか？

Regulation (EU) 2023/956法令原文確認日 2026-09-21

CBAM（Carbon Border Adjustment Mechanism、炭素国境調整メカニズム。日本では「EU炭素税」「炭素国境税」とも呼ばれます）は、EUに輸入される鉄鋼、アルミニウム、セメント、肥料、電力、水素について、生産時の炭素排出量に応じて費用を課す制度です。2026年1月1日から本格適用期間に入り、EUの輸入者は「認定CBAM申告者」の資格を取得しなければ対象品を輸入できず、2027年9月30日までに初回の年次申告を行う必要があります。支払うのはEUの輸入者ですが、申告に必要な「内包排出量」は生産者にしか算出できません。そのため実務上は、台湾などEU域外の工場がデータを提出することになります。

別名：炭素国境調整メカニズム、EU炭素税、炭素国境税、国境炭素税、Carbon Border Adjustment Mechanism

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スケジュール

2026-01-01本格適用期間開始：EUの輸入者は「認定CBAM申告者」の資格がないと対象貨物を輸入できません
2027-09-30初回の年次申告期限（2026年の輸入量と内包排出量を申告）
2028-01-01提案中：鉄鋼・アルミの川下製品約180品目へ拡大（COM(2025) 989、未可決。欧州議会環境委員会は277品目への拡大を主張）

影響を受ける主な業種

ねじ・ナット・締結部品: HS 7318 は全体が対象で、台湾からEUへの鉄鋼製品輸出の最大品目です。
アルミ押出材・アルミ管・アルミ板: 7604、7606、7608 などのアルミ材料・半製品が対象です。
鋼管・鉄骨構造物・鉄鋼製容器: 7304〜7311 が対象です。
金物・プレス部品・鋳鍛造品: 7326「その他の鉄鋼製品」または 7616「その他のアルミ製品」に分類されれば対象です。2028年の提案では 7325 鋳鉄製品、7320 ばね、7317 くぎが追加されます。
自動車部品・金属家具・モーター・電線: 現在は対象外ですが、2028年の拡大案で 8708 の変速機・ホイール・サスペンション、9403 金属家具、8501 モーター、8544 電線が名指しされています。
自転車部品・手工具・機械: 現行リストにも2028年の提案にも 8712、8714、第82類は含まれていません。ただし材料の鉄鋼・アルミはすでに対象で、規制範囲は改正のたびに広がっています。

CBAM対象HSコード一覧

Regulation (EU) 2023/956 附属書I（2025-10-20統合版）に基づいて整理しています。一覧にない完成品のHSコードは現時点では対象外です——例えば自転車部品（8714）、手工具（第82類）など。

現行の対象（2026-01-01から）
HSコード	品名	対象範囲
`2507`	カオリン（焼成）	次のみ：`ex 2507 00 80`
`2523`	セメント	項全体
`2601`	焼結鉄鉱石	次のみ：`2601 12`
`2716`	電力	項全体
`2804`	水素	次のみ：`2804 10`
`2808`	硝酸	項全体
`2814`	アンモニア	項全体
`2834`	硝酸カリウム	次のみ：`2834 21`
`3102`	窒素肥料	項全体
`3105`	複合肥料	項全体
`72`	鉄鋼（第72類全体。一部のフェロアロイとスクラップを除く）	項全体
`7301`	鋼矢板、溶接形鋼	項全体
`7302`	鉄道線路用資材	項全体
`7303`	鋳鉄管	項全体
`7304`	継目無鋼管	項全体
`7305`	大径鋼管	項全体
`7306`	その他の鋼管・中空形材	項全体
`7307`	鉄鋼製管継手	項全体
`7308`	鉄鋼製構造物とその部品	項全体
`7309`	鉄鋼製タンク（300リットル超）	項全体
`7310`	鉄鋼製ドラム缶・缶（300リットル以下）	項全体
`7311`	高圧ガス用鉄鋼製容器	項全体
`7318`	ねじ、ボルト、ナット、リベット、座金	項全体
`7326`	その他の鉄鋼製品	項全体
`7601`	アルミニウムの塊	項全体
`7603`	アルミニウム粉	項全体
`7604`	アルミニウムの棒・形材（アルミ押出材）	項全体
`7605`	アルミニウム線	項全体
`7606`	アルミニウムの板・シート・ストリップ	項全体
`7607`	アルミニウム箔	項全体
`7608`	アルミニウム管	項全体
`7609`	アルミニウム製管継手	項全体
`7610`	アルミニウム製構造物とその部品	項全体
`7611`	アルミニウム製タンク（300リットル超）	項全体
`7612`	アルミニウム製ドラム缶・缶（300リットル以下）	項全体
`7613`	高圧ガス用アルミニウム製容器	項全体
`7614`	アルミニウムのより線・ケーブル	項全体
`7616`	その他のアルミニウム製品	項全体

第72類の除外品目：7202 27202 307202 507202 707202 807202 917202 927202 937202 997204（一部の合金鉄、鉄くず）。肥料の除外：3105 60。

2028年拡大提案で追加されるHSコード（未成立）

欧州委員会は2025年12月17日にCOM(2025) 989を提案し、鉄鋼・アルミの川下製品約180品目を対象に加え、2028年1月1日からの適用を予定しています。「ex」と付いたものは鉄鋼またはアルミを含む部分のみが対象です。最終的な一覧は今後変わる可能性があります。

COM(2025) 989 提案による追加
HSコード	品名	対象範囲
`7312`	鉄鋼製より線・ケーブル	次のみ：`7312 10`
`7314`	鉄鋼製ワイヤーメッシュ・フェンス	次のみ：`7314 31 007314 39 007314 41 007314 49 00`
`7317`	釘、びょう、ステープル	項全体
`7320`	ばね	次のみ：`7320 20 897320 90 90`
`7323`	家庭用鉄鋼製品（台所用品・食卓用品）	次のみ：`7323 94 007323 99 00`
`7325`	その他の鉄鋼製鋳造品	項全体
`7415`	銅製の釘（鋼を含むもの）	次のみ：`ex 7415 10 00`
`8302`	家具用金具	次のみ：`ex 8302 42 00ex 8302 49 00`
`8309`	瓶の栓・缶のふた	次のみ：`ex 8309 90 90`
`8408`	ディーゼルエンジン	次のみ：`8408 20 108408 20 518408 20 558408 20 578408 20 998408 90 658408 90 67`
`8413`	ポンプ	次のみ：`8413 308413 70 35`
`8416`	バーナー	次のみ：`8416 108416 20ex 8416 90 00`
`8418`	冷凍・冷蔵設備	次のみ：`8418 10ex 8418 99 90`
`8419`	冷却塔・熱処理設備	次のみ：`8419 89 108419 89 98ex 8419 90 85`
`8420`	カレンダーロール	次のみ：`8420 91`
`8421`	オイルフィルター	次のみ：`ex 8421 23 00`
`8424`	噴射・噴霧機器	次のみ：`8424 30ex 8424 82 10ex 8424 89ex 8424 90`
`8425`	ウインチ、ジャッキ	次のみ：`8425 31 008425 39 008425 42 00`
`8426`	クレーン	次のみ：`8426 19 008426 99 00`
`8427`	フォークリフト	次のみ：`8427 90 00`
`8428`	コンベヤ、産業用ロボット	次のみ：`8428 208428 33 008428 39 908428 70 008428 90`
`8430`	締固め機械	次のみ：`8430 61 008430 69 00`
`8431`	荷役機械の部品	次のみ：`ex 8431 10 00ex 8431 20 00ex 8431 31 00ex 8431 39 008431 49`
`8432`	農業機械	次のみ：`8432 80 008432 90 00`
`8450`	洗濯機	次のみ：`8450 118450 12 008450 19 00`
`8451`	乾燥機	次のみ：`8451 21 00`
`8454`	冶金用鋳造設備	次のみ：`8454 10 008454 20 008454 30`
`8464`	石材加工機	次のみ：`8464 10 008464 90 00`
`8474`	鉱物の選別・粉砕・混合機械	次のみ：`8474 10 008474 20 008474 39 00`
`8479`	土木用機械	次のみ：`8479 10 00`
`8480`	ガラス用金型	次のみ：`ex 8480 50 00`
`8501`	電動機、発電機	次のみ：`8501 32 008501 53 81`
`8504`	変圧器、インダクタ	次のみ：`8504 31 808504 33 00ex 8504 50 00`
`8515`	アーク溶接機	次のみ：`8515 39 90`
`8544`	電線、ケーブル	次のみ：`ex 8544 11 10ex 8544 11 90ex 8544 19 00ex 8544 49 20ex 8544 49 91ex 8544 49 93ex 8544 49 95ex 8544 49 99ex 8544 60 10ex 8544 60 90`
`8704`	貨物自動車（トラック）	次のみ：`ex 8704 21ex 8704 22ex 8704 23 10ex 8704 31ex 8704 32 10ex 8704 41ex 8704 42ex 8704 438704 60 008704 90 00`
`8706`	エンジン付きシャシ	次のみ：`8706 00`
`8707`	車体	次のみ：`8707 10`
`8708`	自動車部品（変速機、ホイール、サスペンション、ラジエーター）	次のみ：`ex 8708 918708 408708 708708 80`
`8716`	トレーラー・手押し車の部品	次のみ：`ex 8716 80 008716 90 90`
`9018`	医療用針・器具	次のみ：`9018 32 10ex 9018 90 75ex 9018 90 84`
`9027`	ガス分析計	次のみ：`ex 9027 10 90`
`9401`	金属フレームの椅子／木製の椅子	次のみ：`9401 79 00`
`9403`	金属製家具／木製家具	次のみ：`9403 10ex 9403 20`
`9406`	プレハブ建築物	次のみ：`ex 9406 90 90`

EUのバイヤーから何を求められるか

出荷ごとの内包排出量（EU域外の生産者であるあなたが提供するもので、輸入者が自分で計算することはできません）
生産設備のデータ：工場所在地、製造工程、使用原材料の調達先
年間の累計輸入量が50トン未満のバイヤーは申告が免除されます。取引量が少ない場合は、まずバイヤーが超えているかどうか確認してください

今やるべきこと

まずHSコードを確認してください。同じ製品でも 7326 で申告するか完成品のコードで申告するかで結果がまったく変わります。実際に使っている8桁のコードを通関業者に確認しましょう。
EUの取引先に2点を確認してください。対象品の年間輸入量が50トンを超えるか（超えなければ申告不要）、認定CBAM申告者の資格を申請済みか。
生産側の記録を残し始めてください。工程ごとの電力・燃料使用量、原材料（鋼片・アルミ地金）の調達先と使用量です。実測データがなければEUのデフォルト値を使うしかなく、デフォルト値は意図的に高めに設定されています。
上流にもデータを求めてください。購入する鋼材・アルミ材自体の排出量は製鉄所・アルミメーカーから提供してもらう必要があり、通常この部分が最も大きな割合を占めます。
排出データはEUが認める検証機関の検証を受ける必要があるため、手順を早めに把握しておきましょう。工場自身がEUのCBAM登録システムに登録することもでき、一度登録したデータを複数の取引先と共有できます。

開発中

Patiscoでのデータの流れ

商業インボイスと出荷書類に、内包排出量と生産設備を品目ごとに記載し、貨物と一緒にバイヤーへ渡します。この部分は現在開発中で、まだ提供されていません。

よくある質問

CBAMはEU域外の輸出者が支払うのですか？

いいえ。法律上の申告・支払義務者はEUの輸入者（認定申告者）です。ただし申告には出荷ごとの内包排出量が必要で、この数値は生産者にしか提供できません。実務上、取引先はサプライヤーに排出データを求めます。提出できなければ取引先は高めのデフォルト値で計算するしかなく、そのコストは御社の価格競争力に跳ね返ります。

自社製品のHSコードがCBAMのリストにない場合、対応は不要ですか？

現時点では不要です。ただしリストは段階的に拡大しています。2023年の立法時は材料と一部の製品のみでしたが、2025年12月の提案（COM(2025) 989）では鉄鋼・アルミの川下製品約180品目を追加し、2028年1月1日からの適用を予定しています。欧州議会の環境委員会は277品目への拡大を主張しています。製品の主要材料が鉄鋼またはアルミであれば、今からエネルギーと材料の記録を残し始めることをお勧めします。

自転車・自転車部品・手工具はCBAMの対象ですか？

2026年9月に確認した法令原文では対象外です。現行の附属書Iには自転車（8712）、自転車・二輪車部品（8714）、電動アシスト自転車（8711 60）、手工具（第82類）は含まれていません。2025年12月の拡大案（COM(2025) 989）も1件ずつ確認しましたが、これらのコードは含まれていません。追加されるのはくぎ、ばね、鋳鉄製品、自動車の変速機・ホイール・サスペンション、金属家具、モーター、電線などです。注意点が2つあります。第一に、ねじ（7318）、アルミ管・アルミ押出材（7604、7608）、「その他の鉄鋼製品」（7326）で申告する部品を単独で輸出する場合、それらのコードは対象です。第二に、欧州議会は提案を277品目に拡大するよう主張しており、最終リストはまだ確定していません。当社では毎月確認しています。

CBAMの50トンの閾値とは何ですか？

同一のEU輸入者が1暦年に輸入する対象品の正味重量の合計が50トン以下であれば、CBAMの義務が免除されます（附属書VII）。これは取引先の輸入総量で判断され、御社からの購入量ではない点に注意してください。取引先が他社からも対象品を購入していれば、簡単に超えてしまいます。

CBAMの費用はいつから発生しますか？

2026年1月1日以降に輸入された貨物から責任が累積します。CBAM証書は2027年2月1日から販売され、初回の年次申告と証書の償却期限は2027年9月30日で、2026年通年の輸入分を申告します。ネット上には「毎年5月31日」と書かれた記事もありますが、これは2025年の改正前の旧ルールです。

台湾で支払った炭素費はCBAMから控除できますか？

規則では、原産国ですでに実際に支払った炭素価格は、証明でき、かつ還付や補助金で相殺されていないことを条件に控除できるとされています。台湾の炭素費をどこまで、どのように控除できるかは、台湾とEUの協議およびEUの実施規則を待つ必要があります。

原文の出典

本ページはEU法令原文に基づいて作成しており、確認日は2026-09-21です。規制は現在も改正が続いており、当社では毎月確認しています。HSコードの分類は税関の判断が優先されます。本ページの説明は御社の立ち位置を把握するための参考情報であり、法的助言ではありません。実際の義務についてはEUのバイヤーおよび通関業者にご確認ください。