CBAM 歐盟碳關稅：你的稅號在不在清單上？
CBAM（Carbon Border Adjustment Mechanism，碳邊境調整機制，台灣常稱「歐盟碳關稅」）是歐盟對進口的鋼鐵、鋁、水泥、肥料、電力、氫，依生產過程的碳排放量收費的制度。2026 年 1 月 1 日起進入確定期：歐盟進口商要先取得「授權申報人」資格才能進口列管貨物，並在 2027 年 9 月 30 日前完成第一次年度申報。繳費的是歐盟進口商，但申報要用的「內含碳排放量」只有生產者算得出來——所以實際上是台灣的工廠要交資料。
又稱：碳邊境調整機制、歐盟碳關稅、碳邊境稅、Carbon Border Adjustment Mechanism
時程
- 2026-01-01確定期開始：歐盟進口商要有「授權申報人」資格才能進口列管貨物
- 2027-09-30第一次年度申報截止（申報 2026 年的進口量與內含碳排）
- 2028-01-01提案中：擴大到約 180 項鋼鋁下游製品（COM(2025) 989，尚未通過；歐洲議會環境委員會主張擴到 277 項）
台灣哪些產業會碰到
- 螺絲、螺帽、扣件
- 稅號 7318 整個列管，是台灣輸歐鋼鐵製品的最大宗。
- 鋁擠型、鋁管、鋁板
- 7604、7606、7608 等鋁材與半成品都在清單上。
- 鋼管、鋼結構、鋼製容器
- 7304–7311 列管。
- 五金、沖壓件、鑄鍛件
- 落在 7326「其他鋼鐵製品」或 7616「其他鋁製品」就算；2028 提案再加 7325 鑄鐵製品、7320 彈簧、7317 釘。
- 汽車零件、金屬家具、馬達、電線
- 現在沒列管，但 2028 擴大提案已經點名 8708 的變速箱、輪圈、懸吊，以及 9403 金屬家具、8501 馬達、8544 電線。
- 自行車零件、手工具、機械
- 現行清單與 2028 提案都沒有 8712、8714、82 章——但用的鋼和鋁已經列管，管制範圍每一輪都在擴大。
CBAM 列管稅號清單
以下照 Regulation (EU) 2023/956 附件一（2025-10-20 合併版）整理。不在清單上的成品稅號目前不適用——例如自行車零件 8714、手工具 82 章。
| 稅號 | 品名 | 列管範圍 |
|---|---|---|
2507 | 高嶺土（煅燒） | 僅 ex 2507 00 80 |
2523 | 水泥 | 整節 |
2601 | 燒結鐵礦砂 | 僅 2601 12 |
2716 | 電力 | 整節 |
2804 | 氫 | 僅 2804 10 |
2808 | 硝酸 | 整節 |
2814 | 氨 | 整節 |
2834 | 硝酸鉀 | 僅 2834 21 |
3102 | 氮肥 | 整節 |
3105 | 複合肥料 | 整節 |
72 | 鋼鐵（整章；部分鐵合金與廢鋼除外） | 整節 |
7301 | 鋼板樁、焊接型鋼 | 整節 |
7302 | 鐵道軌道材料 | 整節 |
7303 | 鑄鐵管 | 整節 |
7304 | 無縫鋼管 | 整節 |
7305 | 大口徑鋼管 | 整節 |
7306 | 其他鋼管與空心型材 | 整節 |
7307 | 鋼鐵管配件 | 整節 |
7308 | 鋼結構及其零件 | 整節 |
7309 | 鋼鐵槽桶（逾 300 公升） | 整節 |
7310 | 鋼鐵桶罐（300 公升以下） | 整節 |
7311 | 高壓氣體鋼瓶 | 整節 |
7318 | 螺絲、螺栓、螺帽、鉚釘、墊圈 | 整節 |
7326 | 其他鋼鐵製品 | 整節 |
7601 | 未經塑性加工之鋁 | 整節 |
7603 | 鋁粉 | 整節 |
7604 | 鋁條、桿、型材（鋁擠型） | 整節 |
7605 | 鋁線 | 整節 |
7606 | 鋁板、片、帶 | 整節 |
7607 | 鋁箔 | 整節 |
7608 | 鋁管 | 整節 |
7609 | 鋁管配件 | 整節 |
7610 | 鋁結構及其零件 | 整節 |
7611 | 鋁槽桶（逾 300 公升） | 整節 |
7612 | 鋁桶罐（300 公升以下） | 整節 |
7613 | 高壓氣體鋁瓶 | 整節 |
7614 | 鋁絞線、鋁纜 | 整節 |
7616 | 其他鋁製品 | 整節 |
72 章的除外項目：7202 27202 307202 507202 707202 807202 917202 927202 937202 997204（部分鐵合金、廢鋼）；肥料除外：3105 60。
2028 年擴大提案新增的稅號（尚未通過）
歐盟執委會 2025 年 12 月 17 日提出 COM(2025) 989，要把約 180 項鋼鋁下游製品納入，預計 2028 年 1 月 1 日適用。標「ex」的只涵蓋含鋼或含鋁的那一部分。最終清單仍可能增減。
| 稅號 | 品名 | 列管範圍 |
|---|---|---|
7312 | 鋼絞線、鋼纜 | 僅 7312 10 |
7314 | 鋼絲網、圍籬 | 僅 7314 31 007314 39 007314 41 007314 49 00 |
7317 | 釘、圖釘、U 形釘 | 整節 |
7320 | 彈簧 | 僅 7320 20 897320 90 90 |
7323 | 家用鋼鐵器具（餐廚用品） | 僅 7323 94 007323 99 00 |
7325 | 其他鑄鐵鑄鋼製品 | 整節 |
7415 | 銅釘（含鋼者） | 僅 ex 7415 10 00 |
8302 | 家具五金配件 | 僅 ex 8302 42 00ex 8302 49 00 |
8309 | 瓶蓋、罐蓋 | 僅 ex 8309 90 90 |
8408 | 柴油引擎 | 僅 8408 20 108408 20 518408 20 558408 20 578408 20 998408 90 658408 90 67 |
8413 | 泵 | 僅 8413 308413 70 35 |
8416 | 燃燒器 | 僅 8416 108416 20ex 8416 90 00 |
8418 | 冷凍冷藏設備 | 僅 8418 10ex 8418 99 90 |
8419 | 冷卻塔與熱處理設備 | 僅 8419 89 108419 89 98ex 8419 90 85 |
8420 | 軋光機滾筒 | 僅 8420 91 |
8421 | 濾油器 | 僅 ex 8421 23 00 |
8424 | 噴射、噴霧機具 | 僅 8424 30ex 8424 82 10ex 8424 89ex 8424 90 |
8425 | 絞盤、千斤頂 | 僅 8425 31 008425 39 008425 42 00 |
8426 | 起重機 | 僅 8426 19 008426 99 00 |
8427 | 堆高機 | 僅 8427 90 00 |
8428 | 輸送機、工業機器人 | 僅 8428 208428 33 008428 39 908428 70 008428 90 |
8430 | 壓實機械 | 僅 8430 61 008430 69 00 |
8431 | 起重搬運機械零件 | 僅 ex 8431 10 00ex 8431 20 00ex 8431 31 00ex 8431 39 008431 49 |
8432 | 農業機械 | 僅 8432 80 008432 90 00 |
8450 | 洗衣機 | 僅 8450 118450 12 008450 19 00 |
8451 | 乾衣機 | 僅 8451 21 00 |
8454 | 冶金鑄造設備 | 僅 8454 10 008454 20 008454 30 |
8464 | 石材加工機 | 僅 8464 10 008464 90 00 |
8474 | 礦石篩選、粉碎、混合機械 | 僅 8474 10 008474 20 008474 39 00 |
8479 | 公共工程機械 | 僅 8479 10 00 |
8480 | 玻璃用模具 | 僅 ex 8480 50 00 |
8501 | 電動機、發電機 | 僅 8501 32 008501 53 81 |
8504 | 變壓器、電感器 | 僅 8504 31 808504 33 00ex 8504 50 00 |
8515 | 電弧焊接機 | 僅 8515 39 90 |
8544 | 電線、電纜 | 僅 ex 8544 11 10ex 8544 11 90ex 8544 19 00ex 8544 49 20ex 8544 49 91ex 8544 49 93ex 8544 49 95ex 8544 49 99ex 8544 60 10ex 8544 60 90 |
8704 | 貨車 | 僅 ex 8704 21ex 8704 22ex 8704 23 10ex 8704 31ex 8704 32 10ex 8704 41ex 8704 42ex 8704 438704 60 008704 90 00 |
8706 | 附引擎之車輛底盤 | 僅 8706 00 |
8707 | 車身 | 僅 8707 10 |
8708 | 汽車零件（變速箱、輪圈、懸吊、散熱器） | 僅 ex 8708 918708 408708 708708 80 |
8716 | 手推車、拖車零件 | 僅 ex 8716 80 008716 90 90 |
9018 | 醫療用針與器械 | 僅 9018 32 10ex 9018 90 75ex 9018 90 84 |
9027 | 氣體分析儀 | 僅 ex 9027 10 90 |
9401 | 金屬框座椅／木製座椅 | 僅 9401 79 00 |
9403 | 金屬家具／木製家具 | 僅 9403 10ex 9403 20 |
9406 | 組合屋 | 僅 ex 9406 90 90 |
歐盟買主會跟你要什麼
- 每一批貨的內含碳排放量（由你這個非歐盟生產者提供，進口商自己算不出來）
- 生產設施的資料：廠址、製程、用的原料從哪來
- 買主每年累計進口不到 50 噸可免申報——量小的話先問買主他有沒有超過
現在該做什麼
- 先確認稅號。同一個產品報 7326 還是報成品稅號，結果完全不同——跟報關行確認你實際用的 8 碼。
- 問歐盟買主兩件事：他一年進口列管貨物有沒有超過 50 噸（沒超過就免申報）、他有沒有申請授權申報人資格。
- 開始留生產端的紀錄：各製程的用電、燃料、原料（鋼胚、鋁錠）來源與用量。沒有實際數據就只能用歐盟的預設值，預設值刻意訂得偏高。
- 向上游要資料：你買的鋼材、鋁材本身的碳排放量，要由鋼廠鋁廠提供，這一段通常佔最大宗。
- 排放數據要經歐盟認可的查證機構查證，及早了解流程。工廠也可以自己到歐盟的 CBAM 登錄系統註冊，資料一次登錄、多個買主共用。
商業發票與出貨單據上，逐項帶出內含碳排放量與生產設施，跟著貨一起交給買主。這部分還在開發，尚未上線。
常見問題
CBAM 是台灣出口商要繳錢嗎？
不是。法律上的申報與繳費義務人是歐盟進口商（授權申報人）。但申報需要每批貨的內含碳排放量，這個數字只有生產者能提供。實務上，買主會要求供應商交出碳排數據；交不出來，買主只能用偏高的預設值計費，成本會反映在你的報價競爭力上。
我的產品稅號不在 CBAM 清單上，是不是就沒事？
目前是。但清單是逐輪擴大的：2023 年立法時只管材料與少數製品，2025 年 12 月的提案（COM(2025) 989）一次要加約 180 項鋼鋁下游製品，預計 2028 年 1 月 1 日適用，歐洲議會環境委員會還主張擴到 277 項。只要你的產品主要材料是鋼或鋁，建議現在就開始留能耗與材料紀錄。
自行車、自行車零件、手工具會被課 CBAM 碳關稅嗎？
依 2026 年 9 月查證的法規原文，不會。現行附件一沒有自行車（8712）、自行車與機車零件（8714）、電輔車（8711 60），也沒有手工具（82 章）。2025 年 12 月的擴大提案（COM(2025) 989）我們逐一核對過，同樣沒有這幾個稅號——提案新增的是釘子、彈簧、鑄鐵製品、汽車的變速箱與輪圈與懸吊、金屬家具、馬達、電線這些。要注意兩件事：第一，如果你另外單獨出口螺絲（7318）、鋁管或鋁擠型（7604、7608）、或報在「其他鋼鐵製品」（7326）的零件，那些稅號是列管的；第二，歐洲議會主張把提案擴大到 277 項，最終清單還沒定案，我們每月檢查一次。
CBAM 的 50 噸門檻是什麼意思？
同一個歐盟進口商，一個日曆年內進口的所有列管貨物淨重累計不超過 50 噸，就免除 CBAM 義務（法規附件七）。注意這是看「買主」的總量，不是看你賣他多少——他如果還向別人買列管貨物，很容易就超過。
CBAM 什麼時候開始要錢？
2026 年 1 月 1 日起進口的貨物就開始累計責任。CBAM 憑證自 2027 年 2 月 1 日起開賣，第一次年度申報與繳交憑證的期限是 2027 年 9 月 30 日，申報的是 2026 年全年的進口。網路上有些文章寫「每年 5 月 31 日」，那是 2025 年修法前的舊規定。
台灣繳的碳費可以抵 CBAM 嗎？
法規規定，貨物在原產國已經實際支付的碳價可以扣抵，前提是要能提出證明，而且不能有退費或補貼抵銷。台灣碳費能扣多少、怎麼認定，仍待台歐之間的協商與歐盟的實施細則。
原文出處
- Regulation (EU) 2023/956 合併版（2025-10-20）附件一：列管貨品清單 ↗
- 同上附件七：50 噸門檻 ↗
- COM(2025) 989：下游製品擴大提案（2025-12-17） ↗
- 歐盟執委會 CBAM 專頁 ↗
本頁依歐盟法規原文整理，查證日 2026-09-21，法規持續修訂中，我們每月檢查一次。稅號歸類以海關核定為準；這裡的說明是協助你了解自己的位置，不是法律意見，實際義務請與你的歐盟買主及報關行確認。